На сегодняшний день налоговый аудит — один из наиболее важных и востребованных видов аудиторских услуг. Подобный аудит осуществляется по инициативе руководства или собственника компании и проводится в следующих случаях:
· при купле-продаже бизнеса или его части;
· при смене высших руководителей компании;
· при смене финансового директора и/ или главного бухгалтера;
· по требованию потенциального инвестора или контрагента;
· для осуществления дополнительного и независимого контроля за финансовым департаментом компании;
· для независимой оценки налоговых и иных рисков в работе компании;
· при необходимости подтверждения квалификации и надлежащей организации работы персонала;
· при подготовке к проверке ИФНС;
· в других ситуациях.
Цели налогового аудита
· определение правильности исчисления суммы налогов, подлежащих уплате;
· предупреждение возможных претензий и штрафных санкций, связанных с нарушением законодательства по налогам и сборам.
Кроме того, на основе данных, полученных в ходе налогового аудита, может быть дополнительно оказана услуга по налоговому планированию.
Перечень проверяемых вопросов при налоговом аудите:
· анализ методики исчисления налоговых платежей и использования налоговых льгот с учетом корпоративной структуры и правовых отношений с контрагентами;
· аудит налоговых обязательств на предмет соответствия исчисляемых и уплачиваемых налогов нормам налогового законодательства;
· проверка правильности составления деклараций и расчетов клиента по всем или отдельным видам уплачиваемых им налогов;
· анализ налоговых схем, используемых аудируемым лицом, направленных на минимизацию налогов, на соответствие действующему законодательству;
· оценка налоговых последствий совершения аудируемым лицом тех или иных сделок с учетом налоговых рисков и возможных правовых последствий (анализ действующего законодательства, мнения налоговых органов и практики арбитражных судов);
· разработка предложений по налоговому планированию (в случае, если это предусмотрено техническим заданием).
Перед началом налогового аудита определяются объем и виды процедур, которые указываются в техническом задании, в том числе:
· оценка правильности определения объектов налогообложения;
· оценка правильности исчисления налогооблагаемой базы;
· оценка правомерности применения налоговых льгот;
· оценка правильности расчета налоговых обязательств;
· оценка правильности заполнения налоговых деклараций.
Указанные процедуры осуществляются в отношении тех налогов, проверка которых, с точки зрения Заказчика, необходима. В ходе переговоров сторонами определяется перечень конкретных согласованных процедур по отношению к каждому проверяемому налогу.
В результате проверки налоговых обязательств Ваша компания получает:
· независимое мнение о правильности исчисления налогов;
· информацию об имеющихся налоговых рисках, о предварительных суммах таких рисков;
· возможность самостоятельной оценки налоговых рисков и принятия решения о необходимости внесения исправлений в налоговую отчетность;
· освобождение от штрафов по тем налоговым рискам, по которым исправления внесены;
· возможность более эффективного налогового планирования.
Два варианта проведения налогового аудита:
· налоговый аудит в составе общего аудита: при проведении аудита о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительно проводится налоговый аудит. Увеличение стоимости аудиторской проверки всего на 30% позволяет в рамках проверки провести налоговый аудит, что очень выгодно нашим клиентам;
· в качестве самостоятельного проекта.
Более подробную информацию в Компании «Аудит-Сервис» Вы можете узнать по телефонам:
(3452) 20-44-87; 20-82-74; 35-86-78 (факс); 49-48-93(факс)
Контактные лица:
Полковников Сергей Петрович - генеральный директор ООО "АЦ "Аудит-Сервис", аудитор, polkovnikov@auditsrv.ru
E-mail: audit@auditsrv.ru